Sådan fuldføres en canadisk GST-retur (med billeder)

Hvis du gør forretninger i Canada-eller planlægger på et tidspunkt, skal du være bekendt med varer og tjenesteydelser (GST) og harmoniseret moms (HST). GST er en afgift, der anvendes til de fleste af de varer og tjenesteydelser, der er betalt i Canada. HST er en lignende skat på ejendom og tjenester i deltagende provinser, der har harmoniseret (dermed navnet harmoniseret moms) deres provins-opkrævede salgsafgifter med varer og tjenesteydelser skat. De deltagende provinser med en harmoniseret moms er ny Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland og Labrador, Ontario og Prince Edward Island. Generelt skal enhver, der køber varer eller tjenesteydelser, der leveres i eller importeres til Canada, betale GST / HST, med undtagelse af indfødte stammer og nogle regionale myndigheder. Disse skatter varierer efter provins, hvilket gør det afgørende at lære skattekoderne i provinsen, hvor du vil gøre forretninger.

Trin

Del 1 af 4:

Bestemmelse af, om du skal indgive en GST-afkastTræt af ADS? Opgrader til Pro

1. Lær din provinsens skattesatser. Hver provins sætter sin egen skattesats for GST / HST. At vide, hvilken provinsiel skat gælder for dine varer eller tjenester, hjælper dig med at bestemme din GST / HST-retur. Pr. 1. april 2013 gælder følgende skattesatser for hver af følgende provinser:

Alberta opkræver en fem procent skatteprocent.
British Columbia opkræver en fem procent skatteprocent.
Manitoba opkræver en fem procent skatteprocent.
New Brunswick opkræver en 13 procent skattesats.
Newfoundland og Labrador opkræve en 13 procent skattesats.
De nordvestlige territorier opkræver en fem procent skatteprocent.
Nova Scotia opkræver en 15 procent skattesats.
Nunavut opkræver en fem procent skatteprocent.
Ontario opkræver en 13 procent skattesats.
Quebec opkræver en fem procent skattesats.
Prince Edward Island opkræver en 14 procent skattesats.
Saskatchewan opkræver en fem procent skatteprocent.
Yukon opkræver en fem procent skatteprocent.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 2

2. Bestem, om dine varer eller tjenesteydelser er skattepligtige. Nogle varer, der sælges i Canada, beskattes med en hastighed på nulprocent - disse kaldes nulpriserede forsyninger. Andre varer og ejendomme er undtaget fra GST / HST. At vide, om varerne og / eller egenskaberne i forbindelse med din virksomhed er skattepligtige, vil hjælpe dig med at bestemme din selvangivelse for regnskabsåret.

Grundlæggende dagligvarer (herunder mælk, brød og grøntsager) er nul-ratede varer.

Landbrugsprodukter, herunder korn og rå uldmateriale, er nul-ratede varer.

De fleste typer landbrugsdyr og fiskerivarer, der er beregnet til konsum, er nul-ratede varer.

Receptpligtige lægemidler og lægemiddeldispenseringsgebyret i forbindelse med medicin er nullastede varer og tjenester.

Medicinske anordninger, herunder nogle proteser, er nul-ratede varer.

Tidligere beboede boligbyggeri er fritaget for GST / HST.

Boligområde, der varer en måned eller længere, samt boligomkostninger, er undtaget fra GST / HST.

Størstedelen af sundhedsrelaterede medicinske eller tandpleje er undtaget fra GST / HST.

Dagpleje til børn 14 år eller yngre er fritaget.

Toller opkrævet for brug af broer, vejafgifter og færger er fritaget. Men færgeafgifter, der rejser til eller fra et sted uden for Canada, beskattes til nulprocent, hvilket gør dem nul-ratede tjenester.

Retshjælp er fritaget.

Visse uddannelsestjenester, herunder erhvervs- eller handelskurser, musikundervisning og vejledningstjenester, er fritaget.

Mange tjenester, der udføres af en finansiel institution, herunder lån eller realkreditarrangementer, er fritaget.

Arrangementet og udstedelsen af forsikringspolicer er fritaget tjenester.

Offentlige tjenester, herunder kommunale transittjenester og boligvandsfordeling, er fritaget.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 3

3. Bestemme skatteprocenten for dine varer og tjenesteydelser. Følgende varer og tjenesteydelser er skattepligtige med en sats på 5%, 12%, 13%, 14% eller 15% afhængigt af provinsen, hvor virksomheden gennemføres:

Nyt boligsalg

Commercial Ejendomsudlejning og salg

Automobile Sales and Leases

Auto Repair Services

Sodavand og snacks, herunder slik og chips

Tøj og fodtøj

Reklameydelser, med undtagelse af tjenester, der leveres til ikke-hjemmehørende i Canada, der ikke har registreret for GST / HST

Private transporttjenester, herunder taxa og limousine transport

Juridiske og regnskabsmæssige tjenester

franchise

Hotel Accommodations

Hairstylist og Barbershop Services

Billede med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 4

4. Bestem, om du skal registrere dig for GST / HST. Generelt skal enhver, der leverer skattepligtige forsyninger i Canada, tilmelde sig GST / HST. Der er dog et par undtagelser.

Små leverandører (undtagen taxitjenester) er ikke forpligtet til at registrere for GST / HST. Små leverandører betragtes som en eneste indehaver eller partnerskab, der gør $ 30.000 eller mindre på skattepligtige forsyninger (før udgifter) pr. Kalenderkvartal i de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvarter eller ethvert offentligt servicekrop, der gør $ 50.000 eller mindre på skattepligtige forsyninger fra alle aktiviteter i organisationen pr. Kalenderkvarter i løbet af de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvarter.

Leverandører, hvis eneste kommercielle aktivitet indebærer salg af ejendomsejendomme, er ikke forpligtet til at registrere for GST / HST. (Bemærk, at disse leverandører stadig kan være forpligtet til at opkræve og indsamle eventuelle gældende skatter på salg af ejendomme.)

Ikke-hjemmehørende, der ikke udfører forretning i Canada, er ikke forpligtet til at registrere for GST / HST.

Bemærk, at selv små leverandører og public service-organer skal tilmelde sig GST / HST i et kalenderkvarter, som de overstiger tærskelbeløbet på $ 30.000 eller $ 50.000 og skal indsamle de gældende skatter på eventuelle leverancer, der overstiger denne tærskelbeløb. Disse leverandører skal registrere sig for GST / HST inden for 29 dage efter datoforsyningerne overskredet tærskelværdien.

Del 2 af 4:

Registrering for en GST / HST-kontoTræt af ADS? Opgrader til Pro

1. Erhverve et forretningsnummer. Før en leverandør kan tilmelde sig en GST / HST-konto, skal Leverandøren tildeles et VIRKSOMHEDSNUMMER (BN). Dette nummer vil blive brugt i alle fremtidige interaktioner med Canada Revenue Agency (CRA).

Leverandører og virksomhedsejere kan oprette en BN ved at udfylde CRA`s formular RC1 (anmodning om et forretningsnummer) eller ved at gå online til BusinessRegistration.GC.ca. Leverandører uden internetadgang kan afslutte processen ved at ringe 1-800-959-5525.
Bemærk, at i tilfælde af partnerskaber er kun det kollektive partnerskab forpligtet til at registrere for GST / HST, ikke de enkelte partnere.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 6

2. Tilmeld dig en GST / HST-konto. Når du har et forretningsnummer, kan du tilmelde dig GST / HST. Dette kan gøres online på BusinessRegistration.GC.ca, eller ved at kalde 1-800-959-5525.

Billede med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 7

3. Modtage en årlig rapporteringsperiode. Når en leverandør eller virksomhed har registreret for GST / HST, vil den leverandør blive tildelt en årlig rapporteringsperiode af CRA. Leverandører har dog mulighed for at arkivere afkast hyppigere end den tildelte rapporteringsperiode.

Leverandører, der tjener på årlige skattepligtige forsyninger af $ 1.500.000 eller mindre, skal rapportere årligt, men har mulighed for at rapportere månedligt eller kvartalsvis.

Leverandører, der tjener på årlige skattepligtige forsyninger mellem $ 1.500.000 og $ 6.000.000, skal rapportere kvartalsvis, men har mulighed for at rapportere månedligt.

Leverandører, der tjener på årlige skattepligtige forsyninger på over $ 6.000.000, skal rapportere månedligt. Der er ingen mulighed for hyppigere arkiveringsafkast til leverandører i denne indtjeningsbeslag.

Leverandører, der ønsker at ændre deres tildelte rapporteringsperiode, kan gøre det ved at logge ind på CRA hjemmesiden på cra.GC.CA / MyBusinessAccount, eller ved at besøge cra.GC.CA / Repræsentanter. En leverandør kan også ændre sin tildelte rapporteringsperiode ved at udfylde og returnere formular GST20 (valg til GST / HST rapporteringsperiode).

Del 3 af 4:

Forbereder til at indgive en GST / HST returneringTræt af ADS? Opgrader til Pro

1. Vælg en regnskabsmetode. Under de fleste omstændigheder beregner du GST / HST-skatten, der skyldes standardmetoden, som angivet i GST / HST-returformularen. Imidlertid giver CRA også to nemmere regnskabsmetoder for visse virksomheder:

Den hurtige metode er tilgængelig for leverandører, når de overordnede skattepligtige årlige forsyninger (herunder nullestrerede forsyninger og leverancer af alle associerer) i alt 200.000 dollars eller mindre (herunder GST / HST) i alle fire på hinanden følgende skattemæssige kvartaler i løbet af de sidste fem finanspolitiske kvartaler. Leverandører, der bruger denne metode, multiplicerer alle samlede forsyninger (med GST / HST inkluderet) for en given rapporteringsperiode ved den hurtige metodeoverførselshastighed, der er tildelt disse forsyninger.
Den forenklede metode bruges til at kræve en indkomstskattekredit (ITC). Den er tilgængelig for leverandører, der har registreret GST / HST, og hvis årlige verdensomspændende skattepligtige indtægter fra varer og tjenesteydelser (for leverandøren plus hans eller hendes associerede virksomheder) samlede $ 500.000 eller mindre i det sidste regnskabsår, såvel som den tidligere finanspolitiske kvartaler i det nuværende regnskabsår. Leverandører, der anvender den forenklede metode, er ikke forpligtet til at vise GST / HST separat fra denne rapporteringsperiode samlede køb, men leverandører skal stadig beregne de skattepligtige køb, der kræves i en ITC.

Billede med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 9

2. Få de relevante former. Hvis du elektronisk indgav din sidste GST / HST-retur, sender CRA dig et elektronisk arkiveringsinformationsark (formular GST34-3: Varer og tjenesteydelser Skat / Harmoniseret Salgsafkast for registranter). Hvis du ikke filer elektronisk, vil CRA sende dig en personlig fire-siders retur (form GST34-2). Den første side af begge former vil indeholde en firecifret adgangskode, trykt til elektronisk arkivering. Hvis du ikke modtager enten formular, eller hvis du har mistet din, kan du få en ved at kalde 1-800-959-5525 og anmode om en ny form GST34-2.

Billedet med titlen Komplet et canadisk GST-retur Trin 10

3. Overvej arkivering elektronisk. Registranter kan fil online for at spare tid og få adgang til øjeblikkelige dokumenter. Nogle registranter er faktisk forpligtet til at indgive elektronisk, specielt visse typer bygherrer, leverandører med mere end $ 1.5 millioner i årlige skattepligtige forsyninger, og enhver, der er forpligtet til at rapportere recaptured input tax credits (ritcs). Der er fire måder at elektronisk indgive en GST / HST-retur på:

GST / HST NetFile er en gratis arkiveringstjeneste, tilgængelig online til alle registranter på tværs af Canada, med undtagelse af konti administreret af revenu Quebec. Registranter, der bruger NetFile, vil bruge den firecifrede adgangskode, der er trykt på registrantens personlige tilbagevenden til fil online på cra.GC.CA / GSTHST-NETFILE.

GST / HST Telefile er en arkiveringstjeneste, der giver kvalificerede registranter mulighed for at indsende deres afkast på en touch-tone-telefon. Registranter, der bruger Telefile, ring til det gratisnummer på 1-800-959-2038, og brug TOUCH-TONE-telefonen til at indtaste de nødvendige GST / HST-oplysninger.

Elektronisk dataudveksling (EDI) er arkiveringen af GST / HST returnerer gennem en deltagende finansiel institution. Registranter, der bruger EDI til fil for returneringer, behøver ikke en adgangskode. Interesserede registranter kan finde ud af mere om EDI via CRAs hjemmeside på cra.GC.CA / GSTHST-EDI, eller ved at tale med en repræsentant hos en deltagende finansinstitution.

GST / HST Internet File Transfer (Gift) Tillader kvalificerede registranter til filkontakt ved hjælp af tredjepart, CRA-Certified Accounting Software. Interesserede registranter kan finde ud af mere information om gavefiler på cra.GC.CA / GSTHST-INTERNETFILETRANS.

Del 4 af 4:

Udfylde formularenTræt af ADS? Opgrader til Pro

1. Udfyld den første del af arbejdskopiens sektion af afkastet. Sørg for at få din BN tilgængelig. Du skal også give dit firmanavn, rapporteringsperioden for den retur, du arkiverer, og returnens forfaldsdato.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 12

2. Indtast dit samlede salg og andre indtægter på linje 101.Inkluder ikke provinsielle salgsafgift, GST eller HST. (Men hvis du bruger den hurtige metode til regnskab, skal du inkludere GST eller HST.) For at bestemme det beløb, der skal indbefatte på linje 1, skal du køre en resultatopgørelse (P & L) for den skatteperiode, du arkiverer for. Figuren på den "samlede indkomst" -linje i P & L-rapporten er dit "salg og andre indtægter". Linje 101 overføres til del 2.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 13

3. Begynd beregningen af din netto skat. Den første del af dette afsnit af afkastet omhandler GST / HST, du har indsamlet.

Indtast online 103 Summen af alle GST og HST-beløb, som du har indsamlet - eller det var samlet af dig-i skatterapporteringsperioden.

På linje 104, indtast det samlede antal justeringer, der skal tilføjes til nettoafgiften for perioden. For eksempel har du muligvis ikke betalt GST / HST på en salgsfaktura, fordi du ikke kunne indsamle gælden. Men nu har du succesfuldt samlet den faktura, så GST / HST skyldes.

Tilføj linjer 103 og 104, og sæt den figur på linje 105, som overføres til del 2.

Billedet med titlen Komplet et canadisk GST-retur Trin 14

4. Indtast den GST / HST, du har betalt - eller det betales af dig-på kvalificerende udgifter. Dette vedrører enhver ITC, som du er berettiget til.

På linje 106, indtast eventuelle ITC`er for den nuværende periode, og eventuelle berettigede uopkrævede ITC`er fra en tidligere periode.

På linje 107 skal du indtaste det samlede antal justeringer, der skal fratrækkes ved fastsættelsen af nettoskatten for rapporteringsperioden. For eksempel kan du have betalt GST / HST for et salg, du har lavet, men du var ikke i stand til at indsamle de penge, der skyldes dig fra det pågældende salg. Den skattebeløb, du har betalt, skulle vende tilbage til dig.

Tilføj linjer 106 og 107, og indsæt den samlede på linje 108. Dette vil blive overført til del 2.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 15

5. Bestem din netto skat. For at nå dette tal, trækker du simpelthen linje 108 fra linje 105. Den resulterende figur skal indtastes på linje 109. Dette beløb vil også blive overført af dig til del 2 i GST / HST-afkastet.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 16

6. Beregn andre kreditter. Dette afsnit vedrører yderligere kreditter, som du måske har ret til. Dette vil ikke nødvendigvis gælde for hver registrant.

Indtast eventuelle rate og andre årlige filerbetalinger, du har foretaget for den pågældende rapporteringsperiode. Sæt denne figur på linje 110. Dette beløb overføres til del 2.

Indtast på linje 111 Det samlede antal gældende GST / HST-rabatter. Rabatter vedrører forskellige poster, såsom beløb, der er betalt i fejl eller visse eksport af en ikke-hjemmehørende. (Rabatformularen angiver, om beløbet er berettiget til at blive inkluderet på linje 111.) Du skal også vedhæfte rabatformularen til afkastet. For information om mulige rabatprogrammer, check her. Linje 111 vil også blive overført til del 2.

Tilføj linjer 110 og 111, og læg den samlede på linje 112.

Subtrahere linje 112 fra linje 109, og sæt den figur på linje 113a.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 17

7. Beregn andre debiteringer. Der kan være andre beløb, som du er ansvarlig for GST / HST. Igen kan dette ikke gælde for alle filers.

På linje 205, indtast det samlede beløb for GST / HST på grund af køb af skattepligtig fast ejendom. Udfyld kun denne linje, hvis du købte skattepligtig ejendom til brug eller leverer primært (hvilket betyder mere end 50%) i dine kommercielle aktiviteter, og du er en GST / HST-registrant (bortset fra en person, der køber et boligkompleks) eller du købte ejendommen fra en ikke-hjemmehørende. Du overfører dette beløb til del 2.

Indtast på linje 405 Den samlede mængde andre GST / HST for at blive selvvurderet af dig. Selvvurdering er påkrævet på alle importerede skattepligtige forsyninger, der ikke blev registreret af Canadas toldstyrelse (og dermed ikke beskattes ved grænsen), og som ikke fuldt ud kompenseres af nogen ITC`er, som du måske har ret til. Linje 405 overføres til del 2.

Tilføj linjer 205 og 405, og sæt den samlede på linje 113b.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 18

8. Beregne, om du er på grund af en refusion - eller hvis du skylder penge. Du beregner dette ved at tilføje linjer 113a og 113b og placere den resulterende figur på linje 113c. Hvis nummeret er negativt, får du en retur. Hvis det er positivt, skylder du penge.

Hvis du er en refusion, skal du sætte figuren på linje 114 - Refusion hævdede. Dette vil blive overført til del 2.

Hvis du skylder penge til CRA, skal du sætte figuren på linje 115- Betaling på grund af. Du overfører dette beløb til del 2.

Billedet med titlen Komplet en canadisk GST retur Trin 19

9. Overfør alle de gældende tal fra del 1 til del 2 i den faktiske retur-derefter-fil. GST / HST Paper Returns kan indleveres pr. Mail (på den adresse, der er angivet på retur) eller - hvis du foretager en betaling - på din finansielle institution. Bemærk dog, at det er obligatorisk for mange registranter at arkivere elektronisk. Kontrollere her For at se kravene til elektronisk arkivering. De fleste GST / HST-registranter er nu berettiget til elektronisk at indgive deres GST34-returneringer - og overdrage beløb, der skylder - selvom det ikke er nødvendigt.

Tips

Som brugt, når der henvises til GST / HST, udtrykket "Associate" beskriver et forhold, hvor en person styrer en anden. En person betyder ikke nødvendigvis kun en person - det kan også henvise til et selskab, partnerskab eller tillid. For eksempel kunne en person og et selskab klassificeres som "Associates".

Hvis du var en lille leverandør, men dine indtægter overstiger nu $ 30.000 loftet, skal du registrere dig hos CRA inden 29 dage fra, hvornår dine indtægter nåede $ 30.000.

Hvis din skatterapporteringsperiode er månedligt eller kvartalsvis, skal du indsende din GST / HST-retur - og overdrage ethvert beløb, der skylder senest en måned efter slutningen af din rapporteringsperiode. Hvis du rapporterer årligt, skal du normalt indsende din GST / HST-retur - og overdrage ethvert beløb, der skylder senest tre måneder efter regnskabsårets afslutning. Men hvis du er en person med erhvervsindkomst for indkomstskat, og du er også en årlig filer, der har en 31. december-regnskabsår, har du indtil 15. juni for at indgive din GST / HST-retur. For at undgå straffe og interesse skal du stadig betale den GST / HST, du skylder senest den 30. april.

Uanset om du skylder CRA-pengene, skal du stadig sende din GST / HST-afkast.

Advarsler

For at holde faner på din støtteberettigelse til "Lille leverandør" -status, når du når udgangen af hvert kalenderkvarter, skal du totale dine bruttoindtægter i de sidste 4 på hinanden følgende kvartaler.Hvis samlet overstiger $ 30.000, skal du registrere dig med CRA for at begynde at indsamle GST / HST.

Hvis du er en taxa og limousine operatør, skal du registrere dig hos CRA for GST / HST relateret til dine taxitjenester. Det samme gælder for ikke-hjemmehørende performers, der sælger indlæggelser til seminarer og andre arrangementer. Dette krav holder, selvom du kvalificerer dig som en lille leverandør.

Hvis du ikke sender din afkast til tiden, kan CRA opkræve en straf. Og hvis din betaling er forsinket, vil agenturet opkræve interesse.

Del på sociale netværk :