Sådan redegøre til forringelse af goodwill: 7 trin (med billeder)

Goodwill er et regnskabskoncept, der bruges, når de handler om erhvervelser. Når et selskab erhverver et andet hele selskab, vil købsprisen sandsynligvis overstige den samlede værdi af de overtagne firmaets nettoidentificerbare aktiver. Denne forskel mellem købsprisen og firmaets markedsværdi kaldes goodwill. Hvert år er det vigtigt at "prøve" Goodwill for at sikre, at den ikke er overvurderet. At lære at tegne sig for goodwill-værdiforringelse er et spørgsmål om at bruge en relativt simpel nedskrivningstest.

Trin

Metode 1 af 2:

Forståelse af goodwill-nedskrivning

1. Lær definitionen af goodwill. Forståelse af goodwill Nedskrivning er umulig uden at forstå goodwill. Goodwill er noget, der opstår, når en virksomhed køber en anden virksomhed for mere end rimelig markedsværdi af den forretning. Med andre ord vil revisorer bestemme, hvad virksomheden skal være værd på det åbne marked (eller den retfærdige markedsværdi), og hvis virksomheden er købt til mere end denne værdi, er goodwill oprettet.

For eksempel antager selskab A en rimelig markedsværdi på $ 1 million. Firma B beslutter at betale $ 2 millioner for at købe firma A. I den forbindelse betaler virksomheden B $ 1 mio. Mere end den rimelige markedsværdi af virksomhed A, og derfor er $ 1 mio. I goodwill oprettet (købspris på $ 2 millioner minus fair markedsværdi på $ 1 million).
Hvorfor er firma B villig til at betale $ 1 million mere end firma A er værd? Der er en række grunde. Virksomheden A kan have fremragende vækstudsigter, stærke fortjenstmargener, en konkurrencemæssig fordel eller være en fremragende pasform med firma B`s nuværende forretningsmodel.
Efter købet ville selskab B vise $ 1 mio. I goodwill på balancen, og $ 1 mio. Indikerer værdien af virksomheden.

Billedbetegnelse Kontot for Goodwill Nedskrivning Trin 2

2. Beregn bæredærdi (også kendt som bogført værdi) af en virksomhed. Husk at goodwill er oprettet, når du betaler mere end for et firma end hvad virksomhedens aktiver er faktisk værd. Hvad virksomhedens aktiver er faktisk værd, er kendt som Bærende værdi. Det er kendt som bæredærdi, fordi dette er værdien af den forretning, der er "båret" på balancen.

Den regnskabsmæssige værdi af en virksomhed er lig med de omkostninger, der oprindeligt blev betalt for virksomhedens aktiver, minus dens gæld. For eksempel, hvis en virksomhed oprindeligt betalte $ 2 millioner for sine aktiver, og den har gæld på $ 1 million, ville dens regnskabsværdi være $ 1 mio.

Nogle gange vil den regnskabsmæssige værdi af et selskab være mindre end sin rimelige markedsværdi, eller hvad markedet er villigt til at betale for det. Husk, at goodwill er lig med købsprisen for en virksomhed minus den rimelige markedsværdi. For eksempel antage den regnskabsmæssige værdi af et selskab er $ 1 mio. Og revisorer bestemmer den daglige markedsværdi er $ 1.5 millioner. Hvis nogen er villig til at betale $ 2 millioner, ville den goodwill oprettet være $ 500.000, eller $ 2 millioner minus $ 1.5 millioner.

Billedbetegnelse Konto for Goodwill Nedskrivning Trin 3

3. Forstå goodwill-værdiforringelse. Hvert år er det påkrævet, at du tester goodwill for noget kendt som værdiforringelse. Over tid kan værdien af din virksomhed variere med markedsforhold, eller med udførelsen af din virksomhed. Nogle gange kan dårlige markedsforhold eller ydeevne betyde, at markedsværdien falder under den regnskabsmæssige værdi, der er registreret på balancen. Hvis dette sker, er det nødvendigt at falde eller forringe goodwill på balancen for at afspejle faldet i værdien.

For eksempel antage, at du købte en virksomhed for 2 millioner dollars. Både den regnskabsmæssige og retfærdige markedsværdi i dette tilfælde er $ 1 mio., Men det blev besluttet af forskellige grunde, at du ville betale $ 2 millioner på grund af stærke fordele, som virksomheden har. I dette tilfælde oprettes $ 1 mio. I goodwill

Hvis en ny konkurrent vises på markedet, der stærkt reducerer virksomhedens salg, ville din virksomhed være mindre værd, hvis du forsøgte at sælge den. Hvis værdien af din virksomhed falder, så det er mindre værd end den regnskabsmæssige værdi (i dette tilfælde $ 1 mio.), Er det nødvendigt at reducere goodwillen ved forskellen mellem, hvad virksomheden nu er værd, og hvad det er optaget som Vær værd på din balance.

For eksempel antage balancen angiver en regnskabsværdi på $ 1 million, plus $ 1 million i goodwill. Hvis der sker noget dårligt til din virksomhed, og det er nu kun værd $ 500.000 på det åbne marked, skal du reducere eller forringe goodwillen med $ 500.000.

Metode 2 af 2:

Regnskab for svartfærdighed for goodwill

1. Bestem den pågældende rapporteringsenhed. Goodwill Nedskrivning udføres på en "Rapporteringsenhed" basis. En rapporteringsenhed er et segment af den virksomhed, der er autonomt nok til at give diskrete finansielle oplysninger. For eksempel overveje et firma, der hedder Vet Corporation, der køber veterinærpraksis i håb om at øge hver praksis overskud på grund af centraliseret forvaltning. Hver praksis, firmaet køber, ville blive betragtet som en rapporteringsenhed.

I dette tilfælde har Vet Corporation måske købt 10 Veterinary Practices. Hver praksis ville være en separat rapporteringsenhed. Det betyder, at hver praksis ville have sin egen bærende værdi og egen unik værdi på markedet, hvis Vet Corporation nogensinde har besluttet at sælge den.

Billedbetegnelse Konto for Goodwill Nedskrivning Trin 5

2. Anslå den daglige markedsværdi af hver rapporteringsenhed årligt. Forkælere, at Vet Corporation for nylig købte DR`s veterinærpraksis. Brun. Du skal bestemme, hvad denne praksis nu er værd på det åbne marked, så du kan sammenligne det med den regnskabsmæssige værdi for at afgøre, om værdiforringelse er nødvendig.

Beregning af, hvad en virksomhed skal være værd på det åbne marked, er kompleks, og derfor bør du udnytte bistand fra en chartret revisor eller finansiel analytiker.

Du kan selv få en grov ide ved at se på den pris, som lignende transaktioner er gået på markedet. Du kan også se på historiske data for at antage, hvilke gennemsnitlige priser der er. For eksempel, hvis en lignende erhvervsuddannelse, der for nylig er solgt til 10 gange dets årlige overskud, kan du antage, at din ville sælge til en lignende pris.

Antager for eksempel, at det blev bestemt markedsværdien af DR. Browns praksis var værd $ 800.000.

Billedbetegnelse Kontot for Goodwill Nedskrivning Trin 6

3. Sammenlign markedsværdien af rapporteringsenheden til dens regnskabsmæssige værdi. Den regnskabsmæssige værdi af enheden i dette tilfælde er værdien af selskabets aktiver (eller den værdi, de blev købt til), minus eventuelle gæld. Antag den regnskabsmæssige værdi af DR. Browns praksis er $ 900.000.

Det betyder, at hvis du ser på din balance, vil du se en bærende værdi på $ 900.000. Dette kan betyde aktiver på $ 1 million, minus gæld på $ 100.000, for eksempel.

Hvis markedsværdien er højere end den regnskabsmæssige værdi, kan du konkludere, at der ikke er nogen goodwill-værdiforringelse. Hvis markedsværdien er lavere end den regnskabsmæssige værdi, skal du fortsætte til det næste trin i nedskrivningstesten - bestemme årsagen til denne forskel.

I dette eksempel er markedsværdien lavere end den regnskabsmæssige værdi med $ 100.000.

Billedbetegnelse Kontot for Goodwill Nedskrivning Trin 7

4. Optag journalposten for at genkende goodwill-svækken. Åbn uanset regnskabssoftware, du bruger til at foretage de relevante journalposter for nedskrivningen. I dette eksempel skal goodwill være svækket med $ 100.000. For at optage journalposten bør VET Corporation debitere tab på goodwill forringelse for $ 100.000, og kredit goodwill for $ 100.000.

Denne transaktion gør to ting. For det første, ved at kreditere goodwill, reduceres goodwillkontoen med $ 100.000. Dette afspejler det faktum, at virksomheden nu er værd $ 100.000 mindre end registreret, så Goodwill Asset-kontoen reduceres med dette beløb for at redegøre for forskellen.

Ved at besvare tab på goodwill-nedskrivning, optager du det faktum, at der opstod et tab på $ 100.000, hvilket vil fremgå af resultatopgørelsen som en udgift. Dette skyldes, at regnskabsregler kræver, at ethvert tab af goodwill ikke kun reducerer størrelsen af goodwill på balancen, men også registreres som en omkostning på resultatopgørelsen. Det betyder, at din fortjeneste ville være $ 100.000 mindre for året.